Оценка кредитоспособности заёмщика как метод управления кредитным риском : Дипломная работа-2009 г.

Содержание

600 руб.

Введение

Кредитование предприятий и организаций относится к традиционным видам банковских операций. Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Проблема кредитного риска приобрела актуальность в современной российской действительности, особенностью которой является довольно небольшой опыт кредитования коммерческих организаций и невысокая степень его обобщения.
В настоящее время кредитование является не только доходной активной операцией банка, но и наиболее рискованной, требующей соблюдения мер по снижению риска. Основным инструментом, позволяющим снизить кредитный, риск, является, анализ кредитоспособности клиента. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности должника своевременно и полностью погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя, размера кредита, который может быть предоставлен при данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления. Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять ресурсами и получать прибыль. Всё это и обуславливает актуальность проводимого исследования.
Цель исследования – совершенствование оценки кредитоспособности заёмщика и её использования в управлении кредитными рисками банка.
Задачи исследования:
1) дать характеристику кредитоспособности заёмщика как основному фактору кредитного риска банка;
2) рассмотреть основные методы оценки кредитоспособности заёмщика и методы управления кредитным риском;
3) провести анализ оценки кредитоспособности в Сбербанке России и использования её результатов в управлении кредитными рисками;
4) дать рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности заёмщиков и использованию её результатов в управлении кредитными рисками банка.
Объектом исследования является кредитоспособность заёмщика как фактор, влияющий на уровень кредитного риска.
Предмет исследования – совокупность отношений и показателей, характеризующих кредитоспособность заёмщика и их использование в управлении кредитными рисками.
Быстрое развитие российской банковской практики на современном этапе постоянно дает новый материал для усовершенствования методик оценки кредитоспособности заемщика. Однако, применяемые в настоящее время и рекомендуемые в литературе способы оценки кредитоспособности опираются главным образом на анализ финансового состояния предприятия и оценку платёжеспособности физического лица непосредственно по официальным документам, предоставляемыми ими в банк. Тем не менее, основой анализа кредитоспособности должна являться формализованная оценка заемщика, основывающаяся не только на его финансовой отчетности и справках о доходах физического лица, но и на ряде не менее значимых факторов, таких как политическая обстановка, репутация клиента, уровень компетентности руководства и персонала, политика в области развития его финансово-хозяйственной деятельности и другие.
Вопросы оценки кредитоспособности заёмщика довольно широко раскрыты в отечественной литературе. Более того, учитывая их значимость для экономики в целом, эти вопросы имеют определённую регламентацию, которая установлена как на уровне государства в лице Центрального Банка РФ, так и на уровне самих коммерческих банков.
Вопросы банковских рисков рассматриваются в учебном пособии под общей редакцией О.И. Лаврушина [14]. В основу данного пособия положена научно-исследовательская работа в рамках Центра фундаментальных и прикладных исследований Финансовой академии при Правительстве РФ. Исследование выполнялось коллективом преподавателей кафедры «Денежно-кредитные отношения и банки». Содержание учебного пособия представляет собой сочетание теории банковских рисков и практики управления ими с учетом действующей нормативно-правовой базы. Особое внимание уделено сущности и классификации рисков, системе управления ими, основным видам частных и комплексных рисков, а также проблемам современного банковского риск - менеджмента.
Н.Е. Письменная и А.В. Кузнецова [30] раскрывают понятие управления кредитным риском, определяют последовательности и методы управления кредитным риском, которые позволяют снизить потери банка.
Теоретические и прикладные вопросы комплексного анализа кредитоспособности заемщика рассматриваются Д.А. Ендовицким и И.В. Бочаровой [12]. Ими дается сравнительная оценка известных методических подходов к анализу кредитоспособности хозяйствующего субъекта, выявляются проблемы представления полной и достоверной отчетной и внеучетной информации, описываются организационные этапы и процедуры экспертизы кредитной заявки, предлагаются оригинальные методики анализа кредитных рисков, анализа выполнения требований по обеспечению кредита, комплексной оценки кредитоспособности заемщика с присвоением ему соответствующего класса надежности.
Практическая значимость работы заключается в том, что внедрение данных в ней рекомендаций на практике позволит усовершенствовать оценку кредитоспособности заёмщиков, применяемую в Сбербанке России, и поможет в управлении кредитными рисками банка.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЁМЩИКА

1.1. Кредитоспособность заемщика как основной фактор кредитного риска банка

В современных условиях обострения конкурентной борьбы внимание к банковским рискам увеличивается. Банки все чаще занимают агрессивную позицию по отношению друг к другу, проводят все более рискованные операции и сделки. Идеи предупреждения и снижения рисков становятся все более востребованными как банковской наукой, так и практикой. При всей важности банковских рисков толкование их сущности до сих пор оказывается дискуссионным. В целом ряде случаев их сущность подменяется причиной их возникновения, то есть все сводится к различного рода обстоятельствам, факторам, которые приводят к потерям. Так, по мнению И.В. Бернара и Ж.К. Колли, кредитный риск как разновидность банковского риска — это непредвиденные обстоятельства, могущие возникнуть до конца погашения ссуды [14. C.24]. Довольно часто сущность риска сводится к неопределенности, которая проявляется в той или иной сделке. Характеристика риска как риска контрагента - другое довольно распространенное суждение о его сущности. К этому мнению склоняется и Базельский комитет по банковскому регулированию и надзору. При характеристике достаточности капитала кредитный риск рассматривается им как «риск неисполнения обязательств контрагентом», как «риск контрагента» [14. C.29]. Официальная точка зрения Банка России, осмысленная в том числе с учетом зарубежного опыта, в определенной степени повторяет предшествующие характеристики. Тот же кредитный риск, как элемент банковского риска, рассматривается как «риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора» [6. C. 73]. В отечественной научной литературе можно встретить самые различные определения риска. Под риском обычно понимается возможность опасности, неудачи; действие на удачу в надежде на счастливый исход [31. С. 35]. По Далю, рисковать — это пускаться наудачу, на неверное дело, отважиться, идти на авось, делать что-то без верного расчета, подвергаться случайности, действовать смело, предприимчиво, надеясь на счастье [20. С. 96]. Несмотря на многообразие представленных определений сущности банковского риска, тем не менее просматривается стремление авторов связать его понимание как некоей неопределенности, опасности непредвиденного обстоятельства, возможности получения убытков, недополучения дохода, как вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с предполагаемыми прогнозами. Конечно, данные черты в той или иной степени связаны с банковскими рисками, однако, по мнению О.И. Лаврушина и Н.И. Валенцовой, не выражают при этом его специфику. Они считают, что банковский риск - это прежде всего особый вид деятельности. Риск - это не сама неопределенность, а функционирование экономических субъектов в условиях неопределенности. Подобного рода деятельность, в процессе которой банком осуществляется обслуживание клиентов, тесно связана с рисками товаропроизводителей [14. С. 16]. Практически любой вид банковской деятельности связан с риском. В условиях широты сферы банковской деятельности и многообразия банковских продуктов и услуг, важно осуществить классификацию рисков. В зависимости от определенных критериев ее можно представить следующим образом (см. табл. 1.1) [14. C. 84]. Таблица 1.1 Классификация банковских рисков Критерии классификации Виды банковских рисков Уровень риска Риски на макроуровне отношений Риски на микроуровне отношений Характер банковского продукта, услуг и операций Риск по забалансовым операциям Кредитный риск Расчетный риск Валютный риск Операционный риск и др. Степень обеспечения устойчивого развития банка Риск несбалансированной ликвидности Процентный риск Риск потери доходности Риск потери конкурентоспособности Риск капитальной базы Риск-менеджмент Факторы, образующие риск Внешние риски (политические, экономические, демографические, социальные, географические, прочие) Внутренние риски (в основной и вспомогательной деятельности, связанные с активами или пассивами банка, с качеством управления и реализацией финансовых услуг) Сфера и масштаб действия риска Риск, исходящий от страны Риск, связанный с деятельностью определенного типа банка. Риск, связанный с деятельностью центров финансовой ответственности Риск, исходящий от банковских операций, в том числе: - от фуппы операций определенного вида (совокупный риск); - от отдельных операций с определенным клиентом (индивидуальный риск) Время возникновения Ретроспективные риски Текущие риски Перспективные риски Степень зависимости риска от банка Риск, зависимый от деятельности банка Риск, не зависимый от деятельности банка Вид банка Риск специализированного банка Риск отраслевого банка Величина риска Низкие риски Умеренные риски Полные риски Состав клиентской базы Риск, исходящий от крупных, средних и мелких клиентов Риск, исходящий от отраслевой структуры клиентов Характер учета операций Риск по балансовым операциям Риск по внебалансовым операциям Занимаясь кредитными, расчетными, депозитными, валютными и другими операциями, банк будет нести риски, связанные с каждым конкретным видом деятельности. Минимизируя данные риски, банки, с одной стороны, расширяют перечень своих продуктов и услуг, диверсифицируют деятельность, с другой - повышают качество своих операций. Для российских коммерческих банков каждое из этих направлений деятельности имеет большое значение, поскольку далеко не все операции, выполняемые в зарубежной практике, повсеместно доступны в России. Известно, например, что не все разновидности банковских кредитов, платежных средств, финансовых инструментов используются отечественными банками для развития деятельности в интересах своих клиентов [14. C. 24]. Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер. К числу таких операций относятся: 1) предоставленные и полученные кредиты (займы); 2) размещенные и привлеченные депозиты; 3) прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа; 4) учтенные векселя; 5) уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, не взысканная с принципала; 6) денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг); 7) требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (уступка требования); 8) требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным; 9) требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов); 10) требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов); 11) требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги являются некотируемыми; 12) требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга). [14. C. 103] Степень кредитного риска зависит от следующих факторов: 1) экономической и политической ситуации в стране и регионе (кризисное состояние экономики переходного периода, незавершенность формирования банковской системы и т.д.); 2) степени концентрации кредитной деятельности в отдельных отраслях, чувствительных к изменениям в экономике (значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей); 3) кредитоспособности, репутации и типов заемщиков по формам собственности, принадлежности и их, взаимоотношений с поставщиками и другими кредиторами; 4) банкротства заемщика; 5) большого удельного веса кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности; 6) концентрации деятельности кредитной организации в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах кредитования (лизинг, факторинг и т.д.); 7) удельного веса новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк не располагает достаточной информацией; 8) злоупотреблений со стороны заемщика, мошенничества; 9) принятия в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесценению ценностей или неспособности получить соответствующее обеспечение для кредита, утрата залога; 10) диверсификации кредитного портфеля; 11) точности технико-экономического обоснования кредитной сделки и коммерческого или инвестиционного проекта; 12) внесения частых изменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов; 13) вида, формы и размера предоставляемого кредита и его обеспечения и т.д. [14. C. 238]. При выполнении кредитных операций минимальным считается риск, размер которого находится на уровне от 0 до 25% потерь расчетной прибыли; повышенным - при потери расчетной прибыли в пределах 25-50%; критическим считается риск, при котором потери расчетной прибыли составляют 50-75%, и, наконец, недопустимым считается риск, при котором ущерб достигает 75-100% расчетной прибыли. Особое значение в сложившихся условиях принимает оценка возможности возврата кредитов потенциальными клиентами. Исходным моментом в оценке потенциального клиента, желающего получить кредит, является определение банком возможности заемщика вернуть основную сумму кредита в обусловленное время и уплатить проценты за пользование им. Всё это объединяется таким понятием, как кредитоспособность заёмщика. Кредитоспособность заёмщика - наличие у заемщика предпосылок, возможностей получить кредит и возвратить его в срок. Кредитоспособность определяется экономическим положением компании, ее надежностью, наличием ликвидных активов, возможностью мобилизации финансовых ресурсов. [36. С. 142] Оценка кредитоспособности клиента рассматривается как основной метод управления кредитным риском, которое осуществляется с целью формирования более эффективного кредитного портфеля и получения максимально возможной прибыли. Результат управления кредитным риском проявляется в принятии соответствующих управленческих решений по установлению условий кредитования для той или иной категории клиентов в зависимости от их кредитоспособности. Чем выше уровень кредитного риска по группе клиентов, тем большую процентную ставку должен устанавливать банк. Уровень кредитоспособности клиента определяет степень риска банка, связанного с выдачей ссуды конкретному заемщику. Именно поэтому оценка кредитоспособности клиента рассматривается как основной метод управления кредитным риском.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. Не смотря на столь категоричное представление о кредитном риске, как о некоей опасности, он, тем не менее, является неотъемлемой частью банковской деятельности, направленной на получение прибыли. Зачастую высоко рисковые кредитные операции приносят большую прибыль, но лишь только в том случае, если правильно ими управлять. В этом и состоит сущность управления кредитными рисками, которое направлено на поиск «золотой середины» между уровнем потерь и величиной процентных доходов. Особую роль в этом процессе занимает оценка кредитоспособности заёмщиков. Под кредитоспособностью заёмщика понимается наличие у него предпосылок, возможностей получить кредит и возвратить его в срок. Кредитоспособность определяется экономическим положением заёмщика, его надежностью, наличием ликвидных активов, возможностью мобилизации финансовых ресурсов. Для оценки кредитоспособности заёмщика банк выделяет определённые критерии. К ним могут относиться: характер клиента; способность заимствовать средства; способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности); капитал; обеспечение кредита; условия, в которых совершается кредитная операция; контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора). Существуют разнообразные подходы к оценке кредитоспособности заёмщика. Каждый способ оценки взаимно дополняет друг друга. Одни из них позволяют оценивать кредитоспособность клиента в момент непосредственного кредитования, а другие дают возможность прогнозировать риск с учётом финансового состояния предприятия, сложившихся средних стандартов и тенденций в экономике. Наиболее эффективным и распространённым в мире является метод оценки кредитоспособности заёмщика на основе финансовых коэффициентов, рассчитываемых по отчётным балансовым формам. В мировой практике применяются пять групп таких коэффициентов: коэффициенты ликвидности; коэффициенты эффективности или оборачиваемости; коэффициенты финансового левеража; коэффициенты прибыльности; коэффициенты обслуживания долга. Данный метод использует любая современная методика оценки кредитоспособности заёмщика, только в разной степени сочетания финансовых коэффициентов. Оценка кредитоспособности клиента осуществляется с целью формирования более эффективного кредитного портфеля и получения максимально возможной прибыли. Результат управления кредитным риском проявляется в принятии соответствующих управленческих решений по установлению условий кредитования для той или иной категории клиентов в зависимости от их кредитоспособности. Чем выше уровень кредитного риска по группе клиентов, тем большую процентную ставку должен устанавливать банк. В процессе исследования был проведён анализ применяемой оценки кредитоспособности заёмщиков в Сбербанке России. Данная оценка ориентирована в первую очередь на оценку финансового состояния заёмщиков – юридических лиц, либо на оценку уровня доходов заёмщиков – физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Такой подход к проблеме позволяет банку снизить уровень кредитного риска, но с другой стороны, это приводит к формированию скрытых резервов для роста процентных доходов. Анализ динамики уровня обязательных нормативов деятельности, установленных ЦБ РФ и характеризующих кредитный риск показал, что они на протяжении последних лет имеют чётко выраженную тенденцию к снижению на фоне роста уровня процентных доходов. Оценка кредитоспособности заёмщиков Сберегательного банка России осуществляется не только на предварительном этапе, когда клиент обращается в банк, желая получить кредит, но и на протяжении всего сотрудничества с заёмщиком, оказывая влияние на формирование резервов на возможные потери по ссудам. Более того, кредитоспособность отдельных заёмщиков является одним из основных критериев отнесения их к разным группам, в отношении которых в конечном итоге и формируется кредитная политика банка. Данные группы также формируют кредитные портфели, анализ которых используется в совершенствовании кредитной политики Сбербанка России. Сложные экономические условия вызывают необходимость изменения кредитной политики Сбербанка России. Сбербанк России должен придерживаться приоритетов в кредитовании определённой группы физических лиц, действующих в устойчивых к кризису сферах экономики. Необходимо ввести дополнительные меры по эффективному управлению рисками, среди которых можно предложить изменение критериев устойчивости бизнеса клиентов применительно к деятельности в сложных условиях и усиление обеспеченности кредитов. Сбербанк должен усиливать своё внимание к источникам погашения кредитов и их надежности, к уровню текущей ликвидности клиента, к уровню долговой нагрузки, к качеству и ликвидности обеспечения, к адекватности финансовых планов и действий заемщиков относительно резко изменившихся внешних условий, к консервативности подходов в прогнозах платежеспособности клиентов и к другим моментам взаимоотношений по кредитованию. В отношении физических лиц Сбербанк России должен повышать доступность кредитов, предлагая различные способы их погашения, помогать клиентам избежать принятия на себя чрезмерной долговой нагрузки, усилив внимание к индивидуальной платежеспособности при выдаче новых кредитов, сохранять всю линейку розничных кредитных продуктов и продолжать оптимизировать ее, учитывая необходимость сохранения качества кредитного портфеля, обеспечивать повышение финансовой грамотности населения, консультации и разъяснения по всем продуктам и услугам банка, усиливать работу по сохранению и повышению качества кредитного портфеля, тщательно оценивая финансовые возможности заемщиков и предлагаемое обеспечение. Также необходимо рекомендовать Сбербанку РФ формирование более рисковых ссудных портфелей по группам клиентов. Как показали проведённые исследования, банк имеет скрытые резервы, которые связаны с низким уровнем обязательных нормативов, характеризующих кредитные риски. Предлагаемые меры по совершенствованию системы оценки кредитоспособности заёмщиков Сбербанка России, содержит в основном организационно-информационные методы, а именно: 1) предлагается на долгосрочную перспективу изменить некоторые стороны кредитной политики банка; 2) выйти с предложением о внесении изменений в Федеральный закон «О кредитных историях» по вопросам установления административной ответственности должностных лиц кредитных организаций за неполное представление сведений о кредитных историях заёмщиков, давших на это согласие, в Бюро кредитных историй; 3) сократить перечень сведений, передаваемых кредитными организациями в Бюро кредитных историй, исключив из них конфиденциальную информацию, что позволит отменить требование закона о получении согласия заёмщика на передачу кредитной истории; 4) модернизировать схему информационного обеспечения системы оценки кредитоспособности заёмщиков в Сбербанке РФ, внедрив в неё элементы взаимодействия со сторонними банками данных, содержащих сведения о заёмщиках. Принятие перечисленных мер позволит Сбербанку России повысить уровень эффективности системы оценки кредитоспособности заёмщиков.

Рекомендуем:

Список использованных источников

Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. Часть 1 (ред. от 09.02.2009 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994. - № 32. – ст. 3301.

О банках и банковской деятельности : ФЗ от 02.12.90 г. № 395-1 // Собрание законодательства РФ. - 1996. – N 6. – ст. 492.

О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2002. - № 28. - ст. 2790.

О кредитных историях : Федеральный закон от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ (ред. от 24.07.2007 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2005. - № 1 (часть 1). - ст. 44.

О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П (ред. 02.02.2009) // Вестник Банка России. – 2004. - № 28.

О типичных банковских рисках: письмо Банка России от 23.06.2004 г.  № 70-Т // Вестник Банка России. – 2004. - № 38.

Об обязательных нормативах банков: инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 110-И (ред. от 18.06.2008 г.) // Вестник Банка России. – 2004. - № 11.

Политика Сбербанка России по управлению кредитными рисками: Постановление Правления Сбербанка России от 01.11.2004 г. № 1303-р // Внутренний документ Сбербанка РФ.

Правила кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России: Постановление Правления Сбербанка России от 10.07.1997 г. (ред. 2009 г.) // Внутренний документ Сбербанка РФ.

Инструкция «О кредитовании юридических лиц учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации»: Решение Совета директоров Сберегательного банка Российской Федерации от 26.10.1993 г. (ред. 2009 г.) // Внутренний документ Сбербанка РФ.

Абуталипов, М. Вопросы совершенствования оценки и снижения кредитного риска // Деньги и кредит. – 2000. – № 10. – C.33-39.

Анализ и оценка кредитоспособности заёмщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. – М.: КНОРУС, 2008. – 272 с.

Ахметов А. Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность банка / А. Е. Ахметов. – Саратов : Финиз, 2000. – 78с.

Банковские риски / Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцовой. – М.: КНОРУС, 2007. – 232 с.

Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка / Л. Г. Батракова. – М. : Логос, 2002. - 152 с.

Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л. Г. Батракова. – М. : Логос, 2005. - 368 с.

Буевич С. Ю. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / С. Ю. Буевич. – М. : Экономистъ, 2006. - 240 с.

Вострикова Л. Г. Комментарии к Федеральному закону о банках и банковской деятельности / Л. Г. Вострикова. – М. : Юстицинформ, 2005. - 287 с.

Голованов В. Н. Развитие операций коммерческих банков на фондовом рынке России / В. Н. Голованов. – М. : Антидор, 2002. - 176 с.

Даль, В. Толковый словарь великорусского языка. Т. 4 / В. Даль. – М., 1980. – 375 с.

Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заёмщика. / Д.А. Ендовицкий. – М.: КНОРУС, 2005. – 250 с.

Жуков, Е.Ф. Банковское законодательство / Е.Ф. Жуков. – М. : Вузовский учебник, 2006. - 270 с.

Каджаева, М.Р. Банковские операции / М.Р. Каджаева, С.В.  Дубровская. – М. Академия, 2006. - 400 с.

Коптаева, Г.Ш. Управление кредитными рисками // Деньги и кредит. – 2002. – № 1. – С.15-17.

Лаврушин, О.И. Банковское дело : учеб. пособ. / под ред. О.И. Лаврушина. – М. : КноРус, 2006. - 344 с.

Лаврушин, О.И. Деньги. Кредит. Банки : учеб. пособ. / О.И. Лаврушин. – М. : КноРус, 2006. - 293 с.

Ляховский, В.С. Справочник по управлению рисками банковской деятельности / В.С. Ляховский. – М. : Гелиос АРВ, 2005.  - 576 с.

Максимова, О.Л. Банковский рейтинг «Известий» / О.Л. Максимова // Финансовые известия. – 2002. – № 98. – С. 36.

Матовников, М.Ю. Снижение процентной ставки – риски и возможности / М.Ю. Матовников // Банковское дело. – 2001. – № 10. – С. 49-55.

Методы управления кредитным риском в рыночных условиях / Н.Е. Письменная, А.В. Кузнецова. – М.: Экономика, 2006. – 350 с.

Ожегов, С.И. Словарь русского языка / С.И. Ожегов. – М.: Оникс, 2008. – 1198 с.

Пыхтин, С.В. Лицензирование  банковской деятельности в Российской Федерации / С. В. Пыхтин. – М. : Юриспруденция, 2005. - 160 с.

Сбербанк России сегодня  // Деньги и кредит. – 2002. – №7. – С. 12-19.

Солнцев, О.М. Источники роста кредитных ресурсов / О.М. Солнцев // Эксперт. – 2002. – № 38. – С. 41- 45.

Стратегия развития банковского сектора РФ // Деньги и кредит. – 2002. – №1. – С. 5-20.

Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева – М.: Инфра-М, 2007. – 385 с.

Супрунович, Е. Основы управления рисками // Банковское дело. – 2002. – № 2. – С. 24-25.

Финансовые показатели и отчетность Сбербанка РФ : официальный сайт Сбербанка РФ [электронный ресурс] // http://www.sbrf.ru/

Черкасов, В.Е. Банковские операции: финансовый анализ / В.Е. Черкасов. – М. : Консалтбанкир, 2001. – 288с.

Шапран, В. Кредитные взаимоотношения между банком и клиентом // Банковские технологии. – 2001. – № 6. – С. 17-19.

Щербакова, Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности / Г. Н. Щербакова. – М. : Вершина, 2006. - 462 с.